Vivre à Bali est un rêve pour beaucoup, mais les expatriations qui échouent à Bali sont elles aussi (très) nombreuses pour ne pas dire qu’elles représentent la majorité des cas. Voici comment mettre toutes les chances de votre côté.
Le système fiscal indonésien n’est pas très différent de celui qui prévaut pour de nombreux autres pays du monde.
L’Indonésie possède un système d’imposition dit de résidence. Cela signifie qu’en théorie, une personne résidant à Bali (donc en Indonésie) devra payer tous ses impôts mondiaux en Indonésie, sauf convention contraire.
Ce système est à opposer à l’imposition dite “territoriale” qui ne taxe que les revenus générés dans le pays de résidence, et exempt d’imposition tous ceux générés hors du pays : les fameux revenus offshore.
Si vous vivez en Indonésie à l’année, vous devez donc déclarer tous vos revenus mondiaux au fisc Indonésien, au même titre que vous devez déclarer tous vos revenus mondiaux au fisc français lorsque vous êtes résident fiscal français.
Un point important du système d’imposition Indonésien est que le prélèvement à la source est très développé.
Si vous êtes vous même tenu de remplir votre déclaration annuelle d’imposition, en réalité l’entreprise qui vous emploie s’occupe de collecter et régler tous les impôts liés à votre emploi. Si vous n’avez qu’une source de revenu provenant d’une entreprise indonésienne, vous n’aurez ainsi pas grand chose à faire pour les impôts mis à part remplir votre déclaration fiscale avant la fin Mars de chaque année.
Si vous avez des revenus hors d’un emploi salarié à Bali ou en Indonésie, la situation peut en revanche vite se compliquer.
Maintenant que vous savez comment fonctionne dans les grandes lignes le système fiscal indonésien, voyons ceux qui doivent en théorie payer des impôts à Bali.
A partir du moment où vous avez un permis de résidence indonésien (KITAS ou KITAP), vous êtes un résident fiscal Indonésien. Ce qui implique que vous devez avoir un numéro fiscal (appelé NPWP) et que vous devez faire une déclaration d’imposition annuelle.
Lire l'article sur les visas en Indonésie pour plus de détails.
La déclaration est de votre responsabilité, et de l’entreprise qui vous emploie. Si vous n’avez pas de revenus à déclarer (chômage etc…), il est tout de même de votre devoir de déclarer votre revenu (à 0) chaque année.
Lorsque vous vivez plus de 183 jours par an sur le sol Indonésien, vous devez vous acquitter de vos impôts en Indonésie.
La loi est très claire là-dessus, mais son application l’est moins, dans la mesure où il faut un permis de résidence et/ou de travail pour être considéré résident fiscal.
Le cas des digital nomades vivant à l’année à Bali sur des visas touristiques ou social illustre ce paradoxe. Mais récemment, l’immigration a déclaré qu’elle serait bien plus dure, notamment à Bali, avec ceux qui travaillent illégalement et ne paient pas leur dû à leur pays de résidence.
Si une personne n’est pas résidente fiscale indonésienne (elle vit à l’étranger par exemple), mais effectue une mission ponctuelle pour une entreprise indonésienne, elle doit s’acquitter d’impôts en Indonésie, qui seront généralement retenus directement à la source par l’entreprise.
Sans surprise, toute entreprise exerçant légalement en Indonésie et tirant des revenus y est imposable.
Si vous êtes imposable en tant qu’individu à Bali, voici les principaux impôts et prélèvements que vous devriez voir sur votre fiche de salaire.
L’impôt sur le revenu est le principal impôt que paient les employés expatriés ou non, lorsqu’ils vivent à Bali. Comme dans de nombreux pays, le taux est progressif, de 5% pour les faibles revenus à 30% pour les tranches les plus élevées.
Voici les tranches d’imposition sur le revenu annuel en détail.
Si tous vos revenus sont tirés d’un emploi en Indonésie, alors votre impôt sur le revenu sera entièrement réglé par l’entreprise qui vous emploie grâce au prélèvement à la source. Plutôt pratique.
La taxe dite DPKK est un fond de développement des compétences récolté sur les permis des expatriés afin de le réinvestir dans l’éducation des indonésiens.
L’idée derrière cette taxe est qu’un expatrié doit apporter une compétence que l’employeur ne peut trouver sur place. Elle vise donc d’abord à décourager les recours peu justifiés aux employés étrangers, mais aussi à financer l’éducation des indonésiens pour que le recours à des employés expatriés ne soit pas nécessaire.
Cette taxe est payée annuellement et le permis de travail n’est débuté que lorsque ce paiement est reçu.
Si vous êtes employé en Indonésie, c’est normalement l’entreprise qui vous emploie qui doit s’en acquitter, puisqu’elle est votre sponsor.
Même si ce ne sont pas des impôts à proprement parler, certaines cotisations à la sécurité sociale ou à la retraite restent obligatoires à partir du moment où vous êtes employé à Bali et en Indonésie en général.
Plusieurs niveaux de cotisations existent en fonction du niveau de soins que vous souhaitez ou des accords que vous avez avec votre entreprise.
Les cotisations au BPJS Kesehatan sont en général au minimum à 5% du salaire brut :
La limite maximale de cotisation mensuelle est calculée sur une base salariale de 12 millions, donc en principe vous ne devrez pas payer plus de 600,000 roupies par mois là dessus.
A lire sur le sujet : Système de santé Indonésien : comment fonctionne-t-il ?
Les cotisations au BPJS ketenagakerjaan sont obligatoires certes, mais vous appartiennent complètement. Il s’agit en réalité d’un système de retraite par capitalisation obligatoire, que vous pouvez retirer librement lorsque vous changez d’emploi ou lorsque vous quittez l'Indonésie.
Les montants de cotisation requis sont de 3% sur votre salaire brut :
8% de votre revenu brut sont donc prélevés lorsque vous êtes résident fiscal Indonésien.
5% vous permettent d’utiliser le système de santé locale, et donc de bénéficier de certains soins gratuitement.
Les 3% restants sont à votre disposition pour votre retraite, ou pour le jour où vous décidez de les retirer entre deux contrats de travail ou à votre départ d’Indonésie.
Si vous êtes une entreprise indonésienne, les impôts et taxes peuvent à la fois être simples et compliquées en fonction de votre secteur.
Voici les impôts principaux à connaître.
L’impôt sur les sociétés en Indonésie dépend de la taille de votre entreprise, et en particulier de votre chiffre d’affaires annuel.
Certaines industries ont cependant des taux d’imposition spécifiques plus ou moins importants que ces taux mentionnés. C’est notamment le cas de l’industrie minière, de la construction ou encore de la géothermie
La TVA est de 11% en Indonésie et donc à Bali. Le montant peut changer entre 5% et 15% sur décision gouvernementale.
Certains secteurs nécessitent des permis ou des licences pour pouvoir entrer sur le marché ou faire certaines opérations (importation, fabrication etc…). Les lois sont assez complexes et les prix des permis varient, mais peuvent être parfois considérables.
Certaines taxes plus régionales voire locales sont également souvent demandées aux entreprises, notamment à Bali. Comme certains banjars gèrent une partie de l’administration des villages, vous devrez participer si vous vous installez dans leur juridiction.
Les frais de douane sont également à ne pas négliger si vous comptez importer certains produits en Indonésie. Certains produits comme l’alcool peuvent par exemple être taxés jusqu’à 150% !
Le système d’imposition indonésien n’est pas si déroutant que ça lorsqu’on est un employé, même étranger, vivant en Indonésie.
Il peut cependant se complexifier rapidement si vous êtes employé en Indonésie mais que vous avez des sources de revenus multiples émanant de plusieurs pays différents. Il est alors fortement recommandé de faire appel à des comptables voire des avocats spécialisés qui peuvent vous épargner des impairs avec l’Indonésie comme avec votre pays d’origine.
Pour les entreprises, la situation est d’emblée plus complexe, et une grande responsabilité leur est attribuée dans la collecte de l’impôt. Il est fortement recommandé de discuter avec des consultants qualifiés avant de créer une entreprise en Indonésie pour avoir une idée complète des coûts d’opération et des taxes directes comme moins directes auxquelles votre secteur d’activité est soumis.
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